2023年預算法通過前的情況
幾天前，意大利議會批准了 2023 年預算法，其中除其他外還引入了新的加密稅收制度。
這個問題是非常技術性的，就像意大利的這些事情經常發生的情況一樣，對於外行來說也非常複雜。 畢竟，這項新的預算法主要側重於稅收措施，所以他們決定一勞永逸地澄清適用於加密貨幣的具體稅收制度也就不足為奇了，在法律文本中稱為“加密資產” .
概括
1.2023年預算法通過前的情況
2.新的 2023 法案引入的稅收
3.14%的稅率
4.持有數字資產申報
5.大赦
6.新的 2023 年預算法如何處理 NFT？
7.印花稅
8.挑戰
事實上，直到現在意大利還沒有專門的法律來規範適用於加密貨幣的稅收制度。
意大利稅務局 (Agenzia delle Entrate)獨立決定對外幣適用同樣的製度，但許多人認為，加密貨幣不應等同於外幣。
實際上，比特幣在兩種情況下被視為外幣，因為它是薩爾瓦多和中非共和國的法定貨幣，但這僅適用於比特幣，不適用於任何山寨幣。
此外，基於法定貨幣的穩定幣幾乎全部同化為外幣，而基於歐元的穩定幣也可以同化為本幣。
然而，以前的情況是混亂的，尤其是不確定的，而現在有了精確、明確和專門的規則，幾乎消除了所有疑慮。
事實上，他們對某些細節的解釋持開放態度，但總體而言，他們是明確的。
新的 2023 法案引入的稅收
新的 2023 法案引入的稅收
正如所料，引入的稅收僅涉及資本利得。
也就是說，如果通過出售加密貨幣獲得任何資本收益，則從現在開始，這些收益應按 26% 的稅率徵稅。
之前適用的規則，即關於出售外幣的資本利得徵稅的規則，也有 26% 的稅率，但有所不同。
此前，所有在日曆年內連續七個工作日從未超過 51,645.68 歐元（相當於 1 億舊里拉）持有門檻的人也享有事實上的豁免。
超過這個門檻，就會觸發投機活動的確認，其利潤按 26% 徵稅，而低於這個門檻則不徵稅。
新法律實際上取消了這種豁免，但引入了另一種豁免。
事實上，只有當資本收益超過 2,000.00 歐元時，才會觸發 26% 的新加密資產替代稅。
因此，如果您不收取資本利得，則無需納稅，如果您收取的任何資本利得低於 2,000 歐元，您也無需納稅。
您只需為更高金額的資本收益支付 26%，並且 51,645.68 歐元的加密資產門檻不再適用。
然而，對於過去幾年的收入，舊規則仍然有效。
14%的稅率
14%的稅率
然而，還引入了另一個稅率，14% 而不是 26%，適用於所有因難以找到購買價格而難以計算資本收益的確切數額的人。
值得記住的是，要計算資本收益，必須從銷售價格中減去購買價格，然後將結果乘以售出的代幣數量。
如果您不能或不想使用成本或購買價值，您可以對全部銷售金額支付 14% 的統一替代稅，即不計算資本收益。
持有數字資產申報
持有數字資產申報
新規還明確了持有加密資產的申報規則。
事實上，他們強制要求在RW 表格中包含加密資產的聲明，但他們將那些在 OAM的相應虛擬貨幣運營商登記冊中註冊的意大利公司的託管錢包中持有加密資金的人排除在這項義務之外.
然而，對於這項豁免仍有一些疑問，因為目前還沒有明確無疑的是，那些將代幣留在意大利託管錢包中的人是否可以免於在 RW 表格中申報。
在這方面，國稅局之前有明確的聲明可以證實這一點。
大赦
大赦
除此之外，還對所有那些在過去幾年中沒有宣布過的人增加了一種特赦。
如果前幾年沒有申報，甚至沒有出售以收取資本收益，則每年必須為未申報的持有支付其歐元對價的 0.5%。
相比之下，如果收取資本利得，每年必須支付持有資產價值的 3.5%，外加 0.5% 的罰款和利息。
該法律的目標不僅是為加密貨幣提供明確的稅收框架，而且還揭示隱藏的內容，尤其是過去的內容。
新的 2023 年預算法如何處理 NFT？
新的 2023 年預算法如何處理 NFT？
值得注意的是，所謂的加密資產不僅僅是加密貨幣，而是被稱為虛擬貨幣，正如 OAM 註冊表的名稱所揭示的那樣。
這一新定義還包括NFT，即基本上所有基於分佈式賬本技術的資產、無形資產或應用資產。
這意味著出售 NFT 的任何資本收益如果超過 2,000 歐元，也將按 26% 的稅率徵稅，而且 NFT 似乎也必須在 RW 表格中申報。
這使事情變得非常複雜，因為這些新規則不同於傳統藝術作品所使用的規則。
因此，藝術品的 NFT 與藝術品本身的處理方式不同。
此外，如果不出售 NFT，則很難確定其市場價值，從而使 RW Form 上的所有權聲明是否正確無法確定。
印花稅
印花稅
然而，最具爭議的措施是徵收印花稅。
事實上，新法規還引入了對涉及加密資產和涉及管理實體可能的報告義務的報告徵收印花稅。
該比率被確定為每年加密資產價值的千分之二。
此印花稅僅適用於在意大利託管錢包中持有加密貨幣的人，而在非意大利託管錢包或非託管錢包中持有加密貨幣的人只需每年徵收 0.2% 的額外稅款，即由持有人申報。
雖然這是一個非常低的稅率，但就所有意圖和目的而言，這是一種以前不存在的佔有稅，並且與是否出售加密貨幣無關。
也就是說，為了用歐元支付印花稅，意大利的加密貨幣所有者可能不得不出售它們。
挑戰
挑戰
值得一提的是，人們並不十分喜歡新法。
首先，它取消了 51,645.68 歐元的門檻，該門檻保證所有小農戶不必擔心必須為任何資本收益納稅。
然後它引入了一個新的、非常低的豁免門檻，因為任何人都可以在加密貨幣領域每年獲得 2,000 歐元的資本收益。
此外，它也必須應用於 NFT，目前還不能 100% 確定意大利虛擬貨幣交易商託管的資產也必須以 RW 形式進行申報。
最後，它引入了一種新的財產稅，無論其數額多小，但在涉及貨幣時毫無意義。
