確定共同基金稅收的基礎

了解資本收益、成本基礎、合格股息等

許多投資者對計算共同基金稅收的最佳方式存有疑問。您的共同基金在稅收方面的處理方式與基金投資組合中的投資類型有很大關係。

一般來說，您從互惠基金收到的大部分分配都必須申報為您年度稅收的投資收入。

但是，收到的分配類型、投資控股的持續時間和投資類型都是決定您為分配的每一美元繳納多少所得稅的重要因素。

在某些情況下，分配受您的普通所得稅稅率的約束，這是最高的稅率。
在其他情況下，您可能有資格支付較低的資本利得稅。
其他分配可能完全免稅。

關鍵要點

創造大量短期資本收益並按普通收入（而非資本收益）稅率徵稅的共同基金可能會讓您付出代價。
在分配方面，普通收入和資本收益之間的差異取決於該基金在其投資組合中持有單項投資的時間長短。
如果您收到的基金分配是因出售該基金僅持有六個月的證券而產生的，則該分配將按您的普通所得稅稅率徵稅。
但是，如果該基金持有證券數年，則這些基金將繳納資本利得稅。

普通收入與資本收益

普通收入和資本利得收入之間的差異會對您的稅單產生巨大影響。
簡而言之，只有您從持有超過一年的投資中獲得的投資收入才被視為資本收益。

在投資個股時，這個概念非常簡單。然而，共同基金的世界要復雜一些。

互惠基金是投資公司，將其數千名股東的集體出資投資於眾多稱為投資組合的證券。
在分配方面，普通收入和資本收益之間的差異與您擁有共同基金股份的時間長短無關，而是該基金在其投資組合中持有個人投資的時間長短。

如果您從某基金收到因出售該基金持有不到一年的證券而產生的分配，則該分配將按您的普通所得稅稅率徵稅。
但是，如果該基金持有該證券 12 個月或更長時間，則這些基金需繳納資本利得稅。
當共同基金分配長期資本利得時，它會在1099-DIV 表格（股息和分配）中報告收益，並在年度報稅日期之前將表格發給您。

為什麼這很重要？

您的普通所得稅稅率與相應的長期資本利得稅率之間的差異可能非常大。
這就是為什麼跟踪哪些收入適用較低的稅率很重要。

到 2022 年，處於 10% 和 12% 所得稅稅率範圍內的企業無需為長期資本利得繳納任何所得稅。
處於 22%、24%、32%、35% 和部分 37% 稅級（2022 年高達 445,850 美元）的個人必須繳納 15% 的資本利得稅。
此外，那些收入最高稅率為 37% 且超過最高稅率的企業需繳納 20% 的資本利得稅。

計算你的收益和損失

如果您出售共同基金的股票，那麼作為您原始投資回報的任何金額的收益都無需納稅，因為您在賺取這些美元時已經為這些美元繳納了所得稅。
因此，重要的是要知道如何計算歸因於收益而非投資的分配金額。

要確定您的投資收益中有多少是收益或損失，您必須首先知道您為被清算的股票支付了多少。
這稱為基礎。
由於共同基金份額通常在不同時間、不同數量和不同價格購買，因此有時很難確定您為特定份額支付了多少。

成本基礎和平均基礎

美國國稅局 (IRS)允許納稅人以兩種方式確定其投資收入的基礎：成本基礎和平均基礎。

如果您知道您為出售的股票支付的價格，那麼您可以使用特定股票識別成本法。
但是，如果您擁有許多在不同時間購買的股票，這種方法可能會非常耗時。
或者，您可以使用先進先出成本法，即使用購買的第一批股票的價格作為出售第一批股票的基礎，依此類推。

如果您無法確定您為特定股票支付的價格，您可以選擇使用平均基礎法，您可以使用您所有股票的總成本作為出售每股股票的成本基礎。
但是，您的所有共同基金份額必須相同才能使用此方法，這意味著如果您的一些份額是股息再投資計劃 (DRIP)的一部分而另一些則不是，則您不能使用平均基礎法來計算您的收益。

與出售任何其他投資的收入一樣，如果您擁有共同基金份額一年或更長時間，則出售這些份額產生的任何利潤或損失都將作為長期資本收益徵稅。
否則，它被認為是普通收入。

股息分配

除了分配資產出售產生的收入外，共同基金還會在標的資產支付收益或利息時進行股息分配。
共同基金是轉手投資，這意味著它們收到的任何收入都必須分配給股東。
這最常發生在基金持有帶股息的股票或債券時，這些股票或債券通常每年支付一定數量的利息，稱為息票。

公司在宣派股息時，同時宣告除息日及股權登記日。
記錄日期是公司審查其將收到股息支付的股東名單的日期。
由於股票交易存在時間延遲，任何在股權登記日之前不到三天發生的股票出售均不登記，股東名單仍包括出售投資者的姓名。
備案日之前的日期為除息日。

股息分配如何徵稅？

一般來說，股息收入作為普通收入徵稅。
如果您的共同基金經常買賣股息股票，您收到的任何股息很可能會作為普通收入徵稅。
例如，假設您從積極管理的基金中收到 1,000 美元的股息支付。
如果您處於 24% 的所得稅稅率範圍內，則您在納稅時支付 240 美元。

但是，有兩個非常重要的例外：合格股息和免稅利息。

合格股息

從您的共同基金收到的股息分配如果被美國國稅局視為合格股息，則可能需要繳納資本利得稅。
要符合條件，股息必須由美國或合格的外國公司發行的股票支付。
此外，您的共同基金必須在除息日前 60 天開始的 121 天內持有股票超過 60 天。

除息日是新購買股票的所有者沒有資格獲得股息支付的日期。
例如，如果除息日是 4 月 12 日，則在此日期或之後購買股票的任何投資者都不會收到即將到來的股息。

這聽起來可能令人困惑，但從本質上講，這意味著基金必須在除息日前 60 天或除息日前和之後的幾天內持有股票，總計至少 60 天。
這一複雜的要求旨在阻止投資者在付款前購買帶有股息股票的基金，然後再次出售它們以獲得股息。
如果您的基金分配合格股息，這些股息將在 1099-DIV 表格上報告給您。

免稅利息

另一種減少所得稅賬單的方法是投資所謂的免稅共同基金。
這些基金投資於支付免稅利息的政府和市政債券，也稱為“munis”。
例如，貨幣市場共同基金主要投資於短期政府債券，被廣泛認為是穩定和安全的投資。

但是，雖然市政債券支付的利息免徵聯邦所得稅，但它們可能無法免徵您的州所得稅或地方所得稅。

在某些情況下，您居住州政府發行的債券所支付的利息可能是三倍免稅的，這意味著這些債券免徵所有所得稅。
為了避免被意外徵稅打得措手不及，請與您的基金核實其投資組合中的哪些債券是免稅的，以及免稅的程度。

底線

計算您對共同基金收入和分配所欠的稅款可能非常複雜，即使對於經驗最豐富的投資者也是如此。
IRS 的出版物 550，投資收入和支出（包括資本收益和損失）可以幫助您了解這些問題。
但是，除非您只擁有少量股份並保持仔細記錄，否則您可能會從諮詢稅務專業人士那裡獲益，以確保您正確報告了所有投資收入。